Ausgaben und Konten im SKR 04 in Lexware Office für Ferienwohnungen

Die in Lexware Office hochgeladenen Belege für den Betrieb der Ferienwohnung müssen auch verbucht werden. Hier passieren häufig Fehler, weil viele Gastgeber nicht sicher sind, welche Kategorie sie für welche Ausgabe auswählen sollen. Hier findest du die wichtigsten Kostenarten klar sortiert.

Eine Ausgabe ist jeder Abfluss von Geld (bzw. geldwerten Mitteln) auf deinem Geschäftskonto. Je nachdem, um welche Ausgabe es sich handelt, muss sie buchhalterisch auf verschiedene Konten gebucht werden. Diese werden durch den Standardkontenrahmen vorgegeben (SKR 04 / SKR 03, einstellbar in Lexware Office). In Lexware Office sind jedoch nicht alle Konten der beiden Kontenrahmen verfügbar, sondern nur eine zusammenfassende Auswahl. Unten findest du die jeweiligen SKR-04-Kontonummern und die entsprechende Lexware-Office-Kategorie, die man beim Belegbuchen auswählen sollte.

Einrichtung & Ausstattung

Möbel, Betten, Sofas etc.
SKR-04-Konto: 6850 / 0670 / 0690
Lexware-Kategorie: Anschaffungen / GWG / Betriebs- und Geschäftsausstattung
Abschreibung: ≤ 250 € netto Anschaffungen (sofort); 250–800 € netto GWG (5 Jahre); > 800 € netto B&G-Ausstattung (Möbel 13 J., Küche 10 J.)

Kleinmöbel, Deko, Lampen
SKR-04-Konto: 6850 / 0670 / 0690
Lexware-Kategorie: Anschaffungen / GWG / Betriebs- und Geschäftsausstattung
Abschreibung: wie oben; meist sofort absetzbar (Einzelwerte < 800 € netto)

Kücheninventar, Geschirr, Besteck
SKR-04-Konto: 6850 / 0670 / 0690
Lexware-Kategorie: Anschaffungen / GWG / Betriebs- und Geschäftsausstattung
Abschreibung: wie oben; meist sofort absetzbar (Einzelwerte < 800 € netto)

Elektrogeräte (TV, Mikrowelle, Kaffeemaschine)
SKR-04-Konto: 6850 / 0670 / 0690
Lexware-Kategorie: Anschaffungen / GWG / Betriebs- und Geschäftsausstattung
Abschreibung: wie oben; meist sofort absetzbar (Einzelwerte < 800 € netto)

Wäsche (Bettwäsche, Handtücher – Kauf)
SKR-04-Konto: 6850 / 0670 / 0690
Lexware-Kategorie: Anschaffungen / GWG / Betriebs- und Geschäftsausstattung
Abschreibung: sofort absetzbar; bei großen Sammelkäufen ggf. GWG/Sammelposten prüfen

Reinigung

Reinigungskraft (Minijob)
SKR-04-Konto: 6035
Lexware-Kategorie: Löhne für Minijobs
Abschreibung: Personalkosten; keine Vorsteuer

Reinigungsfirma (Fremdleistung)
SKR-04-Konto: 5900
Lexware-Kategorie: Dienstleister
Abschreibung: sofort absetzbar

Reinigungsmittel
SKR-04-Konto: 6330
Lexware-Kategorie: Reinigung/Reinigungsmittel
Abschreibung: sofort absetzbar

Wäscherei / Mietwäsche
SKR-04-Konto: 5900
Lexware-Kategorie: Dienstleister
Abschreibung: sofort absetzbar

Verbrauchsartikel

Kaffee, Tee, Zucker, Öl, Salz, Pfeffer
SKR-04-Konto: 6643
Lexware-Kategorie: Aufmerksamkeiten
Abschreibung: sofort absetzbar

Hygieneartikel (Seife, Shampoo, Toilettenpapier)
SKR-04-Konto: 6330
Lexware-Kategorie: Reinigung/Reinigungsmittel
Abschreibung: sofort absetzbar

Küchenverbrauchsartikel (Schwämme, Müllbeutel, Folien)
SKR-04-Konto: 6330
Lexware-Kategorie: Reinigung/Reinigungsmittel
Abschreibung: sofort absetzbar

Aufmerksamkeiten (z. B. Willkommensgeschenke)
SKR-04-Konto: 6610 / 6611
Lexware-Kategorie: Aufmerksamkeiten
Abschreibung: bis 50 € netto pro Empfänger/Jahr abzugsfähig; darüber nicht

Betriebskosten

Strom, Wasser, Gas
SKR-04-Konto: 6643
Lexware-Kategorie: Strom, Wasser, Gas
Abschreibung: laufend absetzbar

Internet
SKR-04-Konto: 6810
Lexware-Kategorie: Internet
Abschreibung: laufend absetzbar

TV, Telefon
SKR-04-Konto: 6805
Lexware-Kategorie: Telekommunikation
Abschreibung: laufend absetzbar

Müllgebühren
SKR-04-Konto: 6859
Lexware-Kategorie: Müllgebühren
Abschreibung: laufend absetzbar

Versicherungen
SKR-04-Konto: 6400
Lexware-Kategorie: Versicherungen (betrieblich)
Abschreibung: laufend absetzbar

Software-Tools
SKR-04-Konto: 6837
Lexware-Kategorie: Lizenzen und Konzessionen
Abschreibung: laufend absetzbar; aktivierungspflichtig (immateriell)

Rundfunkbeitrag
SKR-04-Konto: 6430
Lexware-Kategorie: Sonstige Abgaben
Abschreibung: laufend absetzbar; kein Vorsteuerabzug

Portalgebühren (Booking, Airbnb etc.)
SKR-04-Konto: 5900
Lexware-Kategorie: Fremdleistungen
Abschreibung: laufend absetzbar; Reverse-Charge prüfen

Lagerkosten (z. B. Lagerbox, Wäschelager)
SKR-04-Konto: 6310 / 6550
Lexware-Kategorie: Miete/Pacht (Raum) bzw. Stellplatz/Garage (Garage, Container)
Abschreibung: laufend absetzbar

Sonstige Kosten

Parkgebühren (betrieblich)
SKR-04-Konto: 6570
Lexware-Kategorie: Sonstige Fahrzeugkosten
Abschreibung: laufend absetzbar

Bewirtungsbelege (geschäftlich)
SKR-04-Konto: 6640
Lexware-Kategorie: Bewirtungskosten (mit Geschäftspartnern) oder Bewirtungskosten (nur Mitarbeiter)
Abschreibung: 70 % Betriebsausgabe; 30 % nicht (bucht Lexware Office automatisch); Vorsteuer 100 % bei ordnungsgemäßem Beleg

Handwerkerleistungen / Reparaturen
SKR-04-Konto: 6335 / 6490
Lexware-Kategorie: Renovierung / Instandhaltung
Abschreibung: laufend absetzbar; keine Aktivierung bei reiner Instandhaltung

Steuerberaterkosten
SKR-04-Konto: 6825 / 6827 / 6830
Lexware-Kategorie: Steuerberater / Abschluss- und Prüfungskosten / Buchführungskosten
Abschreibung: laufend absetzbar

Anwaltskosten / Rechtsberatung
SKR-04-Konto: 6825
Lexware-Kategorie: Rechtsanwalt
Abschreibung: sofort absetzbar

Suche dir alle Belege zusammen, die für den jeweiligen Umsatzsteuervoranmeldungs-Zeitraum relevant sind, und lade sie als Belegbilder in Lexware Office hoch. Danach musst du jeden einzelnen Beleg auf eine entsprechende Kategorie/ein Konto mit der zugehörigen Umsatzsteuer verbuchen. Die obige Übersicht hilft dir dabei, die richtige Kategorie auszuwählen.